Ключевые изменения для интернет-торговли
Новые налоговые режимы
С 2026 года для интернет-продавцов действуют три основных режима:
- Упрощённая декларация — ставка 4% (в ряде регионов — 2–3%), самый популярный вариант для малого и среднего бизнеса.
- Режим для самозанятых — ставка 4% от дохода, включает обязательные социальные платежи.
- Режим для фермерских хозяйств — пониженные ставки для сельхозпроизводителей.
Патент и другие старые режимы отменены. Если до 1 марта 2026 года не выбран режим, применяется общеустановленный порядок налогообложения.
НДС и электронные счета-фактуры
- Продавцы обязаны платить НДС при превышении порога в 10 000 МРП (в 2026 году — 43 250 000 тенге). Основная ставка — 16%, для отдельных товаров — 5%. Заявление об уплате НДС подаётся в течение 5 рабочих дней после превышения порога.
- Для продаж физическим лицам достаточно чека ККМ, электронный счёт-фактура (ЭСФ) не требуется. Однако при работе с юридическими лицами и пунктами выдачи заказов ЭСФ обязателен даже при минимальных суммах. За несвоевременную выписку ЭСФ предусмотрены штрафы до 100 МРП.
Документооборот и отчётность
Налоговое администрирование переходит на электронный документооборот. Все счета-фактуры и чеки автоматически передаются в комитет государственных доходов. Продавцы должны обеспечить хранение первичных документов и вести налоговый учёт. Для ИП на упрощёнке и без НДС бухгалтерский учёт можно не вести, если годовой доход не превышает 135 000 МРП (583,9 млн тенге).
Особенности работы с маркетплейсами и интернет-магазинами
- Договор с площадкой: торговля на маркетплейсе оформляется агентским договором (чаще всего — комиссия). Маркетплейс не выкупает товар, а оказывает услуги по размещению и продаже. Переход права собственности происходит напрямую от продавца к покупателю.
- Автоматизация: современные площадки (Ozon, Wildberries, Kaspi и др.) автоматизируют формирование чеков ККМ, а иногда и отчётности. Однако ответственность за правильность исчисления налогов и своевременную сдачу отчётов несёт продавец.
ОКЭД: для торговли на маркетплейсах и в интернет-магазинах рекомендуется выбирать ОКЭД 47 910 «Розничная торговля по почте или через интернет». Можно добавить сопутствующие коды для логистики, хранения и курьерских услуг.
Рекомендация по резервированию в цене
В условиях роста налоговой нагрузки и усиления контроля важно заранее заложить возможные расходы в цену товара. Эксперты рекомендуют:
- резервировать не менее 6–8% от стоимости товара на покрытие налогов, комиссий маркетплейса, расходов на логистику и возможные штрафы;
- пересмотреть ценовую политику с учётом новых ставок НДС и комиссий;
- использовать автоматизированные сервисы для расчёта налогов и формирования отчётности, чтобы избежать ошибок и штрафов.
Вывод
Налоговые изменения 2026 года делают рынок электронной коммерции более прозрачным, но и более требовательным к дисциплине. Продавцам на маркетплейсах и в интернет-магазинах важно:
- выбрать подходящий налоговый режим;
- своевременно подавать уведомления и отчётность;
- автоматизировать документооборот;
- закладывать налоговые и сопутствующие расходы в цену товара.
Такой подход позволит не только избежать штрафов, но и сохранить конкурентоспособность в новых условиях.
